此次檢查分為自查自糾和重點抽查兩個階段。

　　（一）抽檢自查報告發(fā)現(xiàn)的問題

　　經(jīng)過對項目實施單位送交的自查報告及合同資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：

　　1、部分項目實施單位未按規(guī)定使用財政專項資金，以財政專項資金列支業(yè)務(wù)招待費，購買日常生產(chǎn)經(jīng)營管理用固定資產(chǎn)、財務(wù)軟件等。

　　2、部分項目實施單位財政專項資金報銷資料不規(guī)范，存在白頭單報銷費用的情況，大額購買原材料與設(shè)備的資金列支缺少合同。

　　3、大部分項目實施單位未按規(guī)定對財政專項資金及自籌資金設(shè)立專賬，部分實施單位以“專項資金使用明細表”等輔助賬的形式代替設(shè)立專賬的核算。

　　4、部分項目實施單位提供的自籌資金資料無法核實自籌資金是否與項目直接相關(guān)。

　　5、會計核算出現(xiàn)錯誤，如將與生產(chǎn)有關(guān)的成本列入研發(fā)項目。

　　（二）重點抽查發(fā)現(xiàn)的問題

　　（1）沒有按規(guī)定設(shè)立專賬，對項目資金未實行單獨核算、?？顚Ｓ谩?/span>

　　（2）未按規(guī)定使用財政專項資金，如以財政專項資金支付生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的費用以及未按規(guī)定將應(yīng)分攤的費用按合理的比例分攤到專項資金支出范圍。

　　（3）資金使用不規(guī)范，如專項資金列支中包含個人社保、公積金及個人所得稅；專家費發(fā)放給單位；差旅費中列支了不在研究人員名單的人員費用。

　　（4）票據(jù)報銷不規(guī)范。報銷費用時只附有原始票據(jù)，未能提供與項目直接相關(guān)的憑據(jù)；未及時取得發(fā)票。

　　（三）整改要求

　　根據(jù)檢查自查報告和重點抽查發(fā)現(xiàn)的問題，項目實施單位按如下要求進行整改：

　　1、要求項目資金使用單位嚴格執(zhí)行《陽江市市級科技計劃項目資金管理辦法》（陽財教【2012年】92號）的規(guī)定，項目資金應(yīng)當納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨核算，確保?？顚Ｓ?。項目資金使用單位要認真學(xué)習(xí)會計制度、會計準則，掌握專賬設(shè)立方法，確保會計處理準確無誤。

　　2、要求項目資金使用單位建立項目資金管理和使用的面向結(jié)果的追蹤問效機制，確保項目資金按合同書的要求使用，做到每一筆資金使用均有依據(jù)，有跡可尋。

　　3、要求項目資金使用單位健全費用報銷制度，除審驗費用是否有發(fā)票外，還應(yīng)審驗費用與項目的關(guān)聯(lián)性，保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性。

　　4、建議各縣（市、區(qū)）科技局、職能部門嚴格執(zhí)行《陽江市市級科技計劃項目資金管理辦法》（陽財教【2012年】92號）第三條“項目驗收 ，財務(wù)先行。全面開展項目財務(wù)驗收，明確規(guī)定先財務(wù)驗收，再進行項目驗收”及第二十條“存在下列行為之一的，不得通過財務(wù)驗收：……”。驗收不通過的，項目承擔單位整改完善有關(guān)項目材料后，提出重新驗收，如再次驗收不通過的，職能部門應(yīng)對有關(guān)單位或責(zé)任人進行通報，降低項目承擔單位和項目負責(zé)人的信用等級，負責(zé)人三年內(nèi)不得再承擔科技項目。

　　             陽江市科學(xué)技術(shù)局

　　             2018年8月28日